作者：陈红娟 广东省电信有限公司战略策划部
打好ERP基础，为实施精确管理铺路
ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划系统）早在20世纪70年代中期就已出现，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。作为一项管理系统工程，实施ERP会牵扯到企业运营的各个方面，其成效如何，褒贬不一。经过30年来的浮浮沉沉，近几年，ERP又成为众多大中型企业实现企业信息化的重要手段之一。
为适应不断变革的市场和自身发展需要，中国电信近年来提出从传统的电信运营商向新型的综合信息服务提供商的角色转型，作为中国电信最大的一个省级子公司，广东电信正在积极推进企业转型。而精确管理作为企业战略转型，实现可持续发展的有力支撑和重要保障，亦成为广东电信的必然选择。以ERP为手段之一实现的企业信息化，则为广东电信实施精确管理奠定了基础。
ERP建设是广东电信IT转型计划的一部分。广东电信以MSS（企业管理支撑系统）项目为实施ERP的具体方式，建立了集计划、预算、项目管理、采购库存、财务决算于一体的信息系统，集成财务、人力、工程等各方面的应用，实现企业对财务、人力资源、物流和信息流的管理，为企业的管理流程提供IT支撑，为提升企业管理水平和核心竞争力创建了一种先进的管理平台。
广东电信MSS项目从2003年1月开始启动，2004年4月按计划实现了省公司本部和深圳分公司两个试点单位的上线，7个月后，在全省所有本地网和直属单位全面上线。它以国际上成熟的SAP公司的ERP套装软件的R/3和BW系统为基础，针对行业需求和企业实际做了一定的功能增强和二次开发，包含了企业资源管理子系统（财务管理、工程管理、人力资源管理等多个模组）、BW子系统、管理数据统计分析子系统、企业门户系统、MSS审批系统及资金管控系统等多个模块，将广东电信的人、财、物资源纳入一套全省集中的信息系统统一管控，通过BW和企业门户进行统一分析、展现，从而实现了全省人、财、物管理流程的横向集成和省、市、县三级信息的透明化管理，使企业管理水平显著提高。
具体来说，广东电信MSS的先进性主要体现在决策支持、资源优化、内部控制、集成化和电子化等方面，通过强化信息的透明性、严肃性、共享性，为实施精确管理建立了良好的基础。
在决策支持方面，系统中建立了全省集中共享平台和多维分析模型，支撑财务、工程、人力、业务指标等各专业的管理决策分析，使全省的用户数指标、业务量指标可以在时间、地域、用户、业务、客户、流向等多维度进行分析和展现，为市场经营分析提供支持，并基本统一了五大专业基础数据的定义、规范和标准，为今后跨部门分析、集成应用保证了数据的一致性。
在资源优化方面，系统改善了财务、工程、物质、人力资源等业务的信息化管理水平，为企业人、财、物资源的优化配置提供了理性依据，较大地提高了管理效率和资源的可利用率。
在内部控制方面，系统通过进一步深化财务、工程、物质、人力资源的集中管理，一是实现了市县财务一体化；二是加强了对资本性支出预算的事前、事中、事后控制，能够及时获取准确的财务信息，实现了省公司、分公司、县局三级之间的信息共享和集成；三是实现了全省各级组织架构、各类人员的人事信息、薪资信息的透明化以及分公司对下属单位薪资的统一发放。从人、财、物三方面促进了业务管理前移，固化了关键内控点，提升了信息的真实性。
在集成化方面，系统通过数据单一来源保证了数据的准确性,横向实现了数据跨部门的整合及共享，纵向实现了数据跨地区的统一，达到了提高效率、高效管控的目的，从而保证了全省人、财、物管理流程的横向集成和省、市、县三级信息的纵向管理。
在电子化方面，系统提供了方便的报表追溯功能，可以追溯到最末级的会计凭证和原始业务数据；可以自动生成银行存款余额调节表，提高银行对账效率；可以通过业务量数据与财务营收数据的有效集成，实现量收匹配跨模型多维度分析等。
经过两年来的不断完善，广东电信的MSS已经逐步建成一个与国际管理模式接轨的管理支撑系统，成为实现企业人、财、物精确管理最有效的管理平台。
借助ERP之力，为推进精确管理添翼
精确管理的核心是科学管理，“精”就是做深、做透、做到位、做出高水平；“确”就是明确、具体、可操作、具有可控性。对于广东电信来说，精确管理不是一年半载的短期行为，从开始实施到持续推进、深化，将是几年内甚至更长时期都必须常抓不懈的重要任务。只有在不断发现问题和不断解决问题的过程中持续改进工作流程，改进管理方式，才能不断提高工作效率和质量，精确管理也才会具有更强的生命力。
借助已初见成效的MSS，广东电信在财务、工程、人力资源等方面的精确管理得到进一步推进。
1．优化系统财务管理功能，促进财务管理从核算型转变为管理型、价值型
精确的财务管理不仅要准确记录企业的资金活动情况，更重要的是进行资金的筹集、运作和增值，核心是“控制每一分钱，掌握每个环节”。借助MSS的先进理念和系统支撑，广东电信把对地市的管控模式进行了系统固化，实现统一核算制度、统一管控流程、统一资金筹措、统一科目、统一支付，有效缩短了财务在信息提供、资金上划下拨、应急项目等方面的响应时间，在控制成本费用、加强收入管理、增加投资效益、改善资金管理等方面取得了明显成效。
（1）采用多种管控手段，加强全面预算，进一步控制、优化成本费用
运用MSS的财务模组与全面预算管理系统、财务远程报账系统、成本ABC等外挂系统的有效集成，利用责任预算管控、明细预算管控、均衡性管控等多种管控手段，广东电信将成本费用的预算、支付、执行反馈构成了完整的闭环管理，以内控流程贯穿整个成本管理过程，将全面预算刚性原则落实到具体环节，将财务控制点从事后分析向事前、事中控制前移，进一步实现全省上下预算管控的系统化、信息化，并可以提供完全成本核算和多维度分析，从而提升成本费用的优化配置能力，推进成本费用的精确管理。
在成本管理内控流程方面，MSS系统目前已固化内控点达到所有可固化内控点的72%，正在固化的为17%。
（2）所有收入流程纳入系统管理，收入管理水平显著提高
运用系统支撑，广东电信将收入流程的各个环节都纳入系统管理。通过MSS和BSS的有效集成，促进收入确认管理向计费环节、向市场部门前移，经过市场部确认的收入确认表，可以在MSS系统中自动记账，使财务记账时间由原来的1天缩短到10分钟左右，并确保了市场部和财务部的收入口径一致。收入分析能力也得到了较大提升，通过对“营账系统”的配置和应用功能的进一步开发，在过去只实现对产品收入维度管理的基础上，增加了客户收入维度管理和对营收款实时过账的管理，可以实时查询本地网、各模块发生的业务，也可以按照产品、客户、地区、时间进行多维度分析，进一步提高了财务信息的精确度，为市场拓展的深度和时效性提供了有力支撑。
（3）完善投资管控模式，有效提升投资管理效益
在广东电信的投资管理流程中，财务管理从项目预算管控、资金计划、成本归集三方面切入，通过MSS的财务、工程、审批模块，投资业务管理流程与项目审批环节在系统中得到了固化，实现了对资本性支出预算的有效管控，并将对工程项目全生命周期的有效管理延伸到供应商管理环节，实现了集中采购、集中支付。同时，改变了以往项目打包管理的模式，对战略性投资和滚动性投资，都可以精确管理到每一个单项工程，并实现了两个同步：资本性支出进度与工程建设形象进度的同步，工程初验进度与工程转固进度的同步。而且，投资流程内控点的90%都在系统中得到了固化，投资管控模式得到了极大的完善。
下面这组数据充分体现了投资管理效益的提升：
在建工程余额逐年下降，由财务集中时的116亿元下降至MSS系统上线后的60亿元；
结转工程余额逐步改善，由2002年的41亿元下降到2005年底的12亿元；
工程物资余额逐年减少，由2002年的4.99亿元，下降到2005年的2.95亿元；
（4）实现资金流与信息流同步，有效改善资金管理关键指标
广东电信的资金流包括营收资金、付现成本和资本性支出，实行资金收支两条线，专款专用，杜绝资金挪用。依托MSS系统与资金管控系统的集成，营收资金可以定额定时直接上划，提高了资金的回现率；成本性资金由省公司根据地市滚动现金流出预算和地市资金存量情况审核下拨，盘活了资金的短期沉淀，均衡了现金日流量；资本性资金按单项工程管理，按供应商集中支付，项目决算节余资金或延迟支付资金通过系统及时缴回省公司，提高了资金的周转速度和利用率。在上述资金的流转过程中，通过资金管控系统与MSS会计核算模块和银行数据系统的无缝集成，系统自动生成省市双边凭证，实现了资金流和信息流的同步。
这是一组关于资金管理关键指标的数据：
资金存量占收入比指标逐年下降，由财务集中时的13.9%下降到目前的4.5%左右；
债务资本比指标逐年改善，由2002年的18%下降到2005年底的4%；
利息支出指标逐年减少，由2002年的6.9亿元下降到2005年的2.16亿元（2005年比2004年绝对值下降1.94亿元）；
资金上划率指标逐年提高，由2002年的92.8%提高到2005年的98%，年资金回现净增20多亿元。
（5）依靠系统支撑，促进资产精确管理
广东电信的资产管理主要包括资产交付管理、日常管理和退出管理，这三个环节在有效的IT系统支撑下，都在走向进一步精确化。在资产交付管理上，通过MSS（预）转固模块改变了以往在建工程打包预转固的做法，将预转固细化到节（点）资产，并严格按照固定资产流程优化推广的要求填列交付资产卡片信息，提高了交付资产的质量；在资产日常管理上，通过与资源管理相关联，细化到类、项、目、节，实现动态盘查固定资产，并将资产管理控制点固化到系统中；在资产退出管理上，通过自主开发的资产报废审批模块，将MSS系统与OA系统无缝连接，把资产报废审批流程全部纳入系统管理，实现固定资产报废审批的无纸化，有效提高了工作效率和经济效益。
通过优化MSS系统财务管理功能的应用，广东电信固化了财务管控流程，深化了财务集中核算管理模式，实现了管理会计与财务会计的分离，促进了财务管理从核算型向管理型、价值型的转变。
2．强化系统工程管理功能，推进工程管理精确化
（1）实现工程项目全生命周期管理
通过MSS系统，广东电信对资本性项目管理流程进行了优化、细化、规范化，实现了工程项目全生命周期管理。从项目立项开始，到项目关闭所经过的十多个阶段的关键控制点都在系统中进行了严格的管控。通过工程管理、采购库存管理、资金管理、审批管理的集成，严格保证了项目管理的可控性。
（2）建立统一的信息系统平台
通过与财务管理的集成，建立了统一的信息系统平台，实现对工程项目信息的全面管理：
●通过提供实时、透明、完整的项目管理信息，对投资预算的执行情况进行监控，提高了预算管理的深度和刚性控制的力度，强化了对投资项目的事前、事中控制；
●通过与审批系统的集成，实现了工作流与信息流的匹配，加强了内控管理；
●通过每天从系统中提取的工程数据报表，新项目已实现月清月结，采购订单与合同的统计数据为领导决策提供了重要依据；
●通过纵向、横向信息的透明，使账外工程、项目之间的资金挪用得到彻底解决；
●财务与工程信息得到有效集成，物料、资产、资源的相关信息实现高度共享，在数据核对上节约了很多人力、物力，数据的准确性也得到很大提高。
（3）为采购库存集中管理打好基础
通过MSS系统，对物料基础数据进行了规范整理，对全省物资采购工作进行了规范清理，制定了管理办法、管理流程，作为实现采购精确管理和全省库存管理的数据基础。初步实现了本地网物资采购和库存的集中管理，实现省、市、县之间的信息共享和透明，使省公司可以实时掌握全省所有的库存情况，为下一步物资统一调拨、采购和资源的优化奠定基础。
（4）促进业务管理环节前移
在建设投资方面，通过系统中“订单收货确认、‘三单’匹配、请拨款流程”等手段，固化了工程进度、收货手续等管控点，促进了建设投资业务管理在项目管理和供应商管理环节向工程部门前移。在网络资源管理方面，通过系统中“类项目节点规范、转固预转固流程”等手段，固化了账、卡、物相符等管控点，促进了网络资源管理在工程竣工交付环节向工程部门前移。
运用系统人力资源管理功能，提高人力资源信息化管理水平
（1）构建人力资源信息平台
MSS系统人力模组的实施，将广东电信各级组织架构和各类人员的人事信息、薪资信息全部纳入系统集中管理，构建了统一的人力资源信息平台和基础管理平台，分公司员工信息由分公司本部集中修改、维护，省公司可以即时掌握和监督全省组织架构、人事变动和薪资发放情况，实现了全省人力资源信息的规范化管理。
（2）提高薪资发放工作效率
通过系统中人事、薪资核算与财务模块的有效集成，分公司对下属单位的薪资实行统一发放，薪资发放信息由系统自动过账到财务相应的科目上，提高了工作质量和效率。
（3）提升人工成本管理水平
通过系统提供的财务与人力横向沟通的平台，全省可以在较短时间内完成人工成本和岗位的调整，并通过“名单匹配、薪酬项与科目匹配”等手段，固化了员工数量和薪酬明细等管控点,促进人工成本业务管理在人力资源管理和薪酬发放环节向人力部门前移，较大程度上提升了人工成本管理水平。
4．细化系统信息功能，初步实现企业物流、信息流的统一
管理过程是一个复杂系统，自始至终贯穿着两股巨大的流向：人力、物力、财力形成的“物流”；大量数据、资料、指标、报表等形成的“信息流”。“物流”作为管理活动的主体，其畅通与否决定着管理质量的高低。而“信息流”的畅通则是“物流”畅通的前提条件。MSS的数据仓库（BW），为广东电信“信息流”的畅通提供了有力支撑。
财务、工程、人力、业务指标等数据动态集成于BW中，分不同途径提供外部财务会计报表和内部管理会计报表。通过BW实时汇总的下属单位内部管理报表信息，集团、省、地市可以实现纵向信息共享；通过BW提供的管理决策信息，为企业内部决策层和职能管理部门提供管理支撑信息，可以实现信息的横向共享。
通过BW创建的跨专业、跨部门、跨地区的数据分析和信息共享平台，各专业可以按时间、单位、人员、成本要素等维度建立多维分析模型，实现财务、工程、人力资源等相关统计分析报表，杜绝了过去数据分散、统计口径不一致的弊端，加强了统计信息的基础管理，提高了管理数据的透明度，提升了数据处理的效率。
MSS系统的信息输出，满足了不同层次管理人员的需求，初步实现了管理的标准化、数字化、流程化、实时化，推动管理工作由粗放走向精确，由模糊走向清晰：
对决策层，系统满足决策者实时掌握责任单位的经营效益信息，有效支撑决策层进行资源配置；系统固化内控执行，帮助决策层降低企业运行风险；
对管理层，系统满足管理者实时掌握利润中心和成本中心的经营信息；支撑管理者应用多维度的管理信息进行业务和预算管控；
对执行层，系统满足执行者直接在系统取得管理和业务信息，直接查询审批项目的审批点和审批意见，提高工作效率。
“竞争莫过于精确，成功更在于精确和细节”。借助ERP的支撑，广东电信的综合竞争力将在推进精确管理的过程中，得到进一步的提升。这，也正是我们实施ERP的意义所在。（耿文欣编辑）
